Ende Dezember letzten Jahres hat die spanische Regierung den Haushalt für das Jahr 2023 verabschiedet und dabei auch verschiedene Steueränderungen eingeführt. Die fiskalischen und steuerlichen Maßnahmen gelten ab dem laufenden Haushaltsjahr und wirken sich daher nicht auf die Steuererklärung 2022 aus, die im Mai und Juni 2023 abgegeben werden sollte. Jedoch sollten Sie die neuen Regelungen bei der Steuerplanung ab Anfang dieses Jahres berücksichtigen.
Eine der wichtigsten Neuerungen ist die Steuerermäßigung für die Erzielung von Arbeitseinkommen und für Selbständige, die ihr Einkommen durch direkte Schätzung ermitteln. Darüber hinaus wurde die Grenze für die Erklärungspflicht von 14.000 auf 15.000 Euro für diejenigen Steuerpflichtigen angehoben, deren Arbeitseinkommen von mehr als einem Zahler stammt.
Eine weitere wichtige Änderung ist die Anhebung des Prozentsatzes der abzugsfähigen Ausgaben für Rückstellungen und schwer zu rechtfertigende Ausgaben von 5% auf 7%. Ebenso wurde die allgemeine Ermäßigung, die für den NettoÂertrag von Modulen im Steuerzeitraum 2023 gilt, auf 10% angehoben.
Weitere Änderungen in diesem Gesetz sind technische Verbesserungen bei der Regelung der Obergrenze für die Minderung der Steuerbemessungsgrundlage für Beiträge zu Pensionsplänen, die Änderung der Steuersätze für Ersparnisse (Erhöhung auf 28%) und die Voraussetzungen für den Mutterschaftsabzug, der nach den neuen Vorschriften auch Müttern zusteht, die Arbeitslosengeld beziehen.
Auch bei der Körperschaftssteuer wurden verschiedene Maßnahmen eingeführt, die am 1. Januar 2023 in Kraft getreten sind. Dazu gehört eine Senkung des Steuersatzes für kleine Unternehmen um zwei Prozentpunkte von 25% auf 23% für Unternehmen, die im vorangegangenen Steuerzeitraum einen Umsatz von weniger als 1.000.000 Euro erzielt haben. Darüber hinaus wurde eine beschleunigte Abschreibung von Neufahrzeugen für die Steuerzeiträume ab 2023, 2024 und 2025 eingeführt.
Auf den Balearen wird zudem eine besondere Steuerregelung eingeführt, die für jährliche Zeiträume gilt, die zwischen dem 01. Januar 2023 und dem 31. Dezember 2028 beginnen. Vor allem auf zwei Punkten basierend: Reserve für Investitionen auf den Balearen und Sonderregelung für Industrie-, Landwirtschafts- und Fischereibetriebe auf dem Archipel der Balearen.
Wichtiger Hinweis: die Regierung der Balearen hat ab dem 1. Januar 2023 eine Erhöhung der Grunderwerbssteuer (ITP) beschlossen, die die Übertragung von Gebrauchtimmobilien besteuert und deren Prozentsatz ab diesem Jahr zwischen einem Minimum von 8% und einem Maximum von 13% je nach Wert der Immobilie festgelegt wird. Wenn die zu erwerbende Immobilie hingegen als Hauptwohnsitz dienen soll und ihr Wert 270.151,20 Euro nicht übersteigt, kann ein ermäßigter Steuersatz von 4% angewendet werden.
Es ist wichtig, darauf hinzuweisen, dass dieses Gesetz über den allgemeinen Staatshaushalt für das Jahr 2023 darauf abzielt, die Wettbewerbsfähigkeit und die Beschäftigung zu verbessern und Investitionen und Forschung in Spanien zu fördern. Es ist wichtig, alle diese Änderungen zu kennen, um die möglichen Steuervorteile zu nutzen, die Sie durch Steuersenkungen und die Verbesserung Ihrer finanziellen und steuerlichen Situation erzielen können.
Quelle: Omnia Consulting