Cambios fiscales en España 2023

A finales de diciembre del año pasado, el Gobierno español aprobó el presupuesto para 2023 y también introdujo varios cambios fiscales. Las medidas fiscales y tributarias se aplican a partir del ejercicio presupuestario en curso y, por tanto, no afectan a la declaración de la renta de 2022, que deberá presentarse en mayo y junio de 2023. No obstante, debe tener en cuenta la nueva normativa a la hora de planificar sus impuestos desde principios de este año.
 
Uno de los cambios más importantes es la reducción fiscal para las rentas del trabajo y para los autónomos que determinen sus ingresos por estimación directa. Además, se ha elevado de 14.000 a 15.000 euros el límite de la obligación de declarar para aquellos contribuyentes cuyos rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador.
 
Otro cambio importante es el aumento del porcentaje de gastos deducibles para provisiones y gastos de difícil justificación del 5% al 7%. Del mismo modo, la reducción general aplicable a la renta neta de los módulos en el periodo impositivo 2023 se ha incrementado hasta el 10%.
 
Otros cambios de esta ley son las mejoras técnicas en la regulación del límite de reducción de la base imponible de las aportaciones a planes de pensiones, la modificación de los tipos de gravamen del ahorro (pasan al 28%) y los requisitos para la deducción por maternidad, a la que con la nueva normativa también pueden acogerse las madres perceptoras de prestaciones por desempleo.
 
También se introdujeron diversas medidas para el impuesto de sociedades, que entraron en vigor el 1 de enero de 2023. Entre ellas figura una reducción del tipo impositivo para las pequeñas empresas en dos puntos porcentuales, del 25% al 23%, para las empresas que facturaron menos de 1.000.000 de euros en el periodo impositivo anterior. Además, se ha introducido la amortización acelerada de los vehículos nuevos para los periodos impositivos que comienzan en 2023, 2024 y 2025.
 
En Baleares, también se introducirá un régimen fiscal especial, aplicable a los periodos anuales que se inicien entre el 01 de enero de 2023 y el 31 de diciembre de 2028. Basado principalmente en dos puntos: reserva para inversiones en Baleares y régimen especial para empresas industriales, agrícolas y pesqueras en el archipiélago balear.
Nota importante: el Gobierno de las Islas Baleares ha decidido incrementar a partir del 1 de enero de 2023 el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), que grava la transmisión de inmuebles de segunda mano y cuyo porcentaje se fijará a partir de este año entre un mínimo del 8% y un máximo del 13% en función del valor del inmueble. En cambio, si el inmueble que se va a adquirir se va a destinar a vivienda habitual y su valor no supera los 270.151,20 euros, se puede aplicar un tipo impositivo reducido del 4%.
Es importante destacar que esta Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2023 tiene como objetivo mejorar la competitividad y el empleo y fomentar la inversión y la investigación en España. Es importante conocer todos estos cambios para aprovechar las posibles ventajas fiscales que puede obtener reduciendo impuestos y mejorando su situación financiera y fiscal.

Fuente: Omnia Consulting